小题4

某印刷厂为增值税一般纳税人，2013年10月份发生以下业务：
（1）接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元。
（2）为某学校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的印刷费为4000元。
（3）接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元，另收运输费1000元，并按此金额开具了增值税专用发票。
（4）为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元。
（5）向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，共取得收入3510元。
（6）购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金17000元；购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元。相关发票已经通过认证。
（7）上月购进的成本30000元（含运费930元，该金额为一般纳税人开具的增值税专票注明的金额）的纸张因管理不善浸水，无法使用。

【小题1】（1）为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税额。
根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

【小题2】（2）向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税额。
根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

【小题3】（3）计算该企业当月应抵扣的进项税额。
根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

【小题4】（4）计算该企业当月销项税额合计。
根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。（对另收运输费1000元，运输企业自己提供运输）

【正确答案】（4）销项税额=13000+510+4000÷（1+17%）×17%+5000×12×17%+5000÷（1+17%）×17%+1000×11%=25127.69（元） （1分）

【小题5】（5）计算该企业当月应纳增值税税额。
根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

【提问内容】

小题4中510的销项税是由哪里产生的？

还有题目中的“为免税产品印说明书收入5000元”是不是也是免税？

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【回复内容】您的问题答复如下：
小题4中510的销项税是由哪里产生的？
答复：小题4中510的销项税是业务（5）中向废旧物资回收单位销售货物应缴纳的增值税销项税。
还有题目中的“为免税产品印说明书收入5000元”是不是也是免税？
答复：不是的。取得的含税收入5000元，换算成不含税收入，计算缴纳增值税销项税额。

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