老师您好！请问购入持有至到期投资时，其
2014-11-04 20:56:20 来源：
（2）2011年12月31日，确认实际利息收入、收到票面利息等
『正确答案』
借：应收利息 59（1 250×4.72%）
持有至到期投资—利息调整 41
贷：投资收益 100（1 000×10%）
借：银行存款 59
贷：应收利息 59
【提示】2011年末持有至到期投资摊余成本＝1 000＋41＝1 041（万元）
【提问内容】老师您好！请问购入持有至到期投资时，其初始确认金额为什么是图中银行存款数额，而不是借方的持有至到期投资—成本的金额呢？它和交易性金融资产的初始确认金额有什么区别？『正确答案』
借：应收利息 59（1 250×4.72%）
持有至到期投资—利息调整 41
贷：投资收益 100（1 000×10%）
借：银行存款 59
贷：应收利息 59
【提示】2011年末持有至到期投资摊余成本＝1 000＋41＝1 041（万元）
【回复内容】您的问题答复如下：
持有至到期投资的入账价值是其公允价值，相关交易费用计入初始确认金额。
所以这里的入账价值是1000，利息调整是面值与公允价值的差额。
交易性金额资产，也是以公允价值进行初始计量，只是交易费用计入投资收益，不是初始确认金额。
祝您学习愉快！