课程讲义 >>答疑编号:NODE00771000190100000103

（四）计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额
　　1.“递延所得税负债”科目的期末余额＝应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的所得税税率
　　2.“递延所得税资产”科目的期末余额＝可抵扣暂时性差异的期末余额×未来转回时的所得税税率
　　（五）计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的发生额
　　1.“递延所得税负债”科目发生额＝期末余额－期初余额
　　2.“递延所得税资产”科目发生额＝期末余额－期初余额
　　（六）所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用（－递延所得税收益）
【提问内容】

1 什么是递延所得税费用？2什么是递延所得税收益？有什么关系和联系

3递延所得税负债就是所谓的负债吗？4递延所得税资产就是资产吗？

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【回复内容】您的问题答复如下：

1 什么是递延所得税费用？
回复：递延所得税费用＝递延所得税负债的增加额+递延所得税资产的减少额=（递延所得税负债期末余额—递延所得税负债期初余额）—（递延所得税资产期末余额—递延所得税资产期初余额）
得出的结果如果小于0，即为递延所得税收益；得出的结果如果大于0，即为递延所得税费用
2什么是递延所得税收益？

回复：参考上面1的解释。

有什么关系和联系

回复：参考上面1的回复。

3递延所得税负债就是所谓的负债吗？

回复：递延所得税负债是属于负债的。
但是递延所得税负债的确认是在资产的账面价值大于资产的计税基础，负债的账面价值小于负债的计税基础上进行确认的。
4递延所得税资产就是资产吗？
回复：递延所得税资产是属于资产的。
是在资产的账面价值小于资产的计税基础，负债的账面价值大于负债的计税基础上进行确认的。
祝您学习愉快！

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