小题2

远成公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：
（1）承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年底工程项目全部完工，远成公司取得工程款3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款。
（2）甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。
（3）远成公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。
已知：远成公司招待所在地娱乐业营业税税率为10%。
要求：根据以上述材料，回答下列问题：

【小题1】下列关于远成公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（ ）。

A.应缴纳营业税税额84万元
B.应缴纳营业税税额90万元
C.应代扣代缴营业税税额6万元
D.应代扣代缴营业税税额10万元

【小题2】远成公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（ ）。

A.7万元
B.1.5万元
C.4.25万元
D.5.5万元

【正确答案】A

【答案解析】本题考核营业税的计算。招待所取得客房收入应纳营业税＝30×5%＝1.5（万元），歌厅舞厅收入应纳营业税＝55×10%＝5.5（万元）。

【小题3】下列关于远成公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（ ）。

A.远成公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税
B.远成公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税
C.远成公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税
D.远成公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税

【提问内容】

小题2  老师 原题说的是招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。
答案应该为bd  为什么是a 呢

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【回复内容】您的问题答复如下：
远成公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。
招待所取得客房收入应纳营业税＝30×5%＝1.5（万元），
歌厅舞厅收入应纳营业税＝55×10%＝5.5（万元）。

远成公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为，
也就是说这两者之和，而不是分开的，
所以是1.5+5.5=7万元。
计算时是需要分开来核算的。但最后结果是合计起来的。
您再理解理解。
祝您学习愉快，梦想成真！

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