退票属于企业，还是银行未达账项？
2014-11-04 20:54:07 来源：
XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为98 500元，9月底公司与银
行往来的其余资料如下：
①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4 500元未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项22 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年9月30日 单位：元
【正确答案】
（1）22 000
（2）119 700
（3）47 600
（4）4 500
（5）119 700
【答案解析】银行已收企业未收的款项合计=22 000（元）
企业已收银行未收的款项合计=12 600+35 000=47 600（元）
企业已付银行未付的款项合计=4 500（元）
调节后余额=98 500+2 2000-800=76 600+47 600-4 500=119 700（元）
【提问内容】行往来的其余资料如下：
①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4 500元未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项22 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年9月30日 单位：元
| 项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
| 企业银行存款日记账余额 | 98500 | 银行对账单余额 | 76600 |
| 加：银行已收企业未收的款项合计 | （1） （ ） | 加：企业已收银行未收的款项合计 | （3） （ ） |
| 减：银行已付企业未付的款项合计 | 800 | 减：企业已付银行未付的款项合计 | （4） （ ） |
| 调节后余额 | （2） （ ） | 调节后余额 | （5） （ ） |
【正确答案】
（1）22 000
（2）119 700
（3）47 600
（4）4 500
（5）119 700
【答案解析】银行已收企业未收的款项合计=22 000（元）
企业已收银行未收的款项合计=12 600+35 000=47 600（元）
企业已付银行未付的款项合计=4 500（元）
调节后余额=98 500+2 2000-800=76 600+47 600-4 500=119 700（元）
老师， 关于（4）小题的35000元到底属于银行未达账项，还是属于企业未达账项？
我个人认为应该属于企业，因为这笔钱并未实际收到，企业方向应该减去35000，这样才跟实际可以动用的银行存款金额更为接近。若不是请详细描述。谢谢
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，
对于未达账项，是不区分银行未达账项和企业未达账项的。
未达账项大致有下列4种情况：
1.企业已收，银行未收，
2.企业已付，银行未付，
3.银行已收，企业未收，
4.银行已付，企业未付。
本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
这里企业将支票存送银行，企业已经在账簿上登记了，但是银行处，因对方存款不足而被退票，银行还没有登记入账，
而公司未接到通知，公司登记在账簿上之后没有做减少的处理。
所以属于企业已经收到款项，而银行尚未收款。
您再理解理解。
祝您学习愉快，梦想成真！