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2014-11-04 20:52:01 来源：
某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务：
（1）12月1日，向工商银行借入期限为3年的借款60 000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。
（2）12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50 000元。
（3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40 000元，增值税6 800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。
（4）12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。
（5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）。
要求：根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。
【回复内容】您的问题答复如下：
12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。
这里明确的说明是用银行存款为对方代垫运费，所以是贷记银行存款科目的。
12月1日，向工商银行借入期限为3年的借款60 000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。
这里是在12月1日，是指借入了款项，所以只编制借入款项的分录即可。
不需要编制计提利息的分录的。
您再理解理解。
祝您学习愉快，梦想成真！
（1）12月1日，向工商银行借入期限为3年的借款60 000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。
（2）12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50 000元。
（3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40 000元，增值税6 800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。
（4）12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。
（5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）。
要求：根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。
【正确答案】
（1）
借：银行存款60 000
贷：长期借款60 000
（2）
借：预付账款50 000
贷：银行存款50 000
（3）
借：原材料40 000
应交税费——应交增值税（进项税额）6 800
贷：预付账款46 800
（4）
借：预收账款59 000
贷：主营业务收入50 000
应交税费——应交增值税（销项税额）8 500
银行存款500
（5）
借：银行存款300
贷：财务费用300
【提问内容】（1）
借：银行存款60 000
贷：长期借款60 000
（2）
借：预付账款50 000
贷：银行存款50 000
（3）
借：原材料40 000
应交税费——应交增值税（进项税额）6 800
贷：预付账款46 800
（4）
借：预收账款59 000
贷：主营业务收入50 000
应交税费——应交增值税（销项税额）8 500
银行存款500
（5）
借：银行存款300
贷：财务费用300
老师，第四小题为什么垫付运费时不能是“库存现金”呢，500没有超过现金标准呀
这什第一小题为什么不用计提本月的利息费用了
【回复内容】您的问题答复如下：
12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。
这里明确的说明是用银行存款为对方代垫运费，所以是贷记银行存款科目的。
12月1日，向工商银行借入期限为3年的借款60 000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。
这里是在12月1日，是指借入了款项，所以只编制借入款项的分录即可。
不需要编制计提利息的分录的。
您再理解理解。
祝您学习愉快，梦想成真！