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老师
2014-11-04 20:50:32 来源：
金地公司2008年12月初有关账户余额如下：
金地公司12月份发生以下业务：
（1）收到其他单位前欠货款32 000元，存入银行。
（2）销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。
（3）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税税率17%，货已入库，款未付。
（4）开出转账支票支付上述销售商品的运杂费2 000元。
（5）从银行存款户中归还短期借款50 000元以及本月借款利息350元。
（6）通过银行转账支付上述部分购料款38 500元。
要求：请根据上述资料，代金地公司完成下列资产负债表的编制。
【回复内容】您的问题答复如下：
借：库存商品50000
应交税费——应交增值税（进项税额）8500
贷：应付账款58500
祝您学习愉快！
| 账户名称 | 借方余额 | 账户名称 | 贷方余额 |
| 库存现金 | 1 280 | 应付账款 | 75 400 |
| 银行存款 | 223 450 | 短期借款 | 100 000 |
| 应收账款 | 87 600 | 应交税费 | 15 800 |
| 库存商品 | 158 900 | 累计折旧 | 24 600 |
| 固定资产 | 587 570 | 实收资本 | 800 000 |
| 长期股权投资 | 100 000 | 未分配利润 | 143 000 |
| 合计 | 1 158 800 | 合计 | 1 158 800 |
（1）收到其他单位前欠货款32 000元，存入银行。
（2）销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。
（3）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税税率17%，货已入库，款未付。
（4）开出转账支票支付上述销售商品的运杂费2 000元。
（5）从银行存款户中归还短期借款50 000元以及本月借款利息350元。
（6）通过银行转账支付上述部分购料款38 500元。
要求：请根据上述资料，代金地公司完成下列资产负债表的编制。
| 资产负债表（简表） | |||||
| 制表单位：金地公司 2008年12月31日 单位：元 | |||||
| 资产 | 年初数 | 年末数 | 负债和所有者权益 | 年初数 | 年末数 |
| 流动资产： | 略 | 流动负债： | 略 | ||
| 货币资金 | 282 880 | 短期借款 | 50 000 | ||
| 应收账款 | （1） | 应付账款 | （4） | ||
| 存货 | （2） | 应交税费 | （5） | ||
| 流动资产合计 | （3） | 流动负债合计 | 169 700 | ||
| 非流动资产： | 所有者权益： | ||||
| 长期股权投资 | 100 000 | 实收资本 | 800 000 | ||
| 固定资产 | 562 970 | 未分配利润 | 170 650 | ||
| 非流动资产合计 | 662 970 | 所有者权益合计 | 970 650 | ||
| 资产总计 | 1 140 350 | 负债及所有者权益总计 | 1 140 350 | ||
【正确答案】
（1）55 600
（2）138 900
（3）477 380
（4）95 400
（5）24 300
（1）55 600
（2）138 900
（3）477 380
（4）95 400
（5）24 300
【答案解析】应收账款=87 600-32 000=55 600（元）
存货=158 900-70 000+50 000=138 900（元）
流动资产合计=282 880+55 600+138 900=477 380（元）
应付账款=75 400+58 500-38 500=95 400（元）
应交税费=15 800+17 000-8 500=24 300（元）
【提问内容】老师，第（3）小题的分录是什么存货=158 900-70 000+50 000=138 900（元）
流动资产合计=282 880+55 600+138 900=477 380（元）
应付账款=75 400+58 500-38 500=95 400（元）
应交税费=15 800+17 000-8 500=24 300（元）
【回复内容】您的问题答复如下：
借：库存商品50000
应交税费——应交增值税（进项税额）8500
贷：应付账款58500
祝您学习愉快！