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老师

2014-11-04 20:50:32  来源:
金地公司2008年12月初有关账户余额如下:
账户名称借方余额账户名称贷方余额
库存现金1 280应付账款75 400
银行存款223 450短期借款100 000
应收账款87 600应交税费15 800
库存商品158 900累计折旧24 600
固定资产587 570实收资本800 000
长期股权投资100 000未分配利润143 000
合计1 158 800合计1 158 800
金地公司12月份发生以下业务:
(1)收到其他单位前欠货款32 000元,存入银行。
(2)销售商品1 000件,每件售价100元,每件成本70元,增值税税率17%,款项已收,存入银行。
(3)采购商品一批,增值税专用发票列示的价款50 000元,增值税税率17%,货已入库,款未付。
(4)开出转账支票支付上述销售商品的运杂费2 000元。
(5)从银行存款户中归还短期借款50 000元以及本月借款利息350元。
(6)通过银行转账支付上述部分购料款38 500元。
要求:请根据上述资料,代金地公司完成下列资产负债表的编制。
                                
            资产负债表(简表)
制表单位:金地公司    20081231日      单位:元
资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数
流动资产: 流动负债: 
货币资金 282 880短期借款 50 000
应收账款 (1)应付账款 (4)
存货 (2)应交税费 (5)
流动资产合计 (3)流动负债合计 169 700
非流动资产:  所有者权益:  
长期股权投资 100 000实收资本 800 000
固定资产 562 970未分配利润 170 650
非流动资产合计 662 970所有者权益合计 970 650
资产总计 1 140 350负债及所有者权益总计 1 140 350

正确答案
(1)55 600
(2)138 900
(3)477 380
(4)95 400
(5)24 300

答案解析】应收账款=87 600-32 000=55 600(元)
存货=158 900-70 000+50 000=138 900(元)
流动资产合计=282 880+55 600+138 900=477 380(元)
应付账款=75 400+58 500-38 500=95 400(元)
应交税费=15 800+17 000-8 500=24 300(元)
【提问内容】老师,第(3)小题的分录是什么
【回复内容】您的问题答复如下:
借:库存商品50000
        应交税费——应交增值税(进项税额)8500
        贷:应付账款58500
祝您学习愉快!
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