课程讲义 >>答疑编号:NODE00772200030400000410
2014-11-04 20:50:19 来源：
问题：
（8）企业3月份国内销售应缴纳的增值税；
（9）企业3月份国内销售应缴纳的消费税。
『正确答案』
（8）企业3月份国内销售应缴纳的增值税＝193.55－（86.9＋89.25＋1.87－2.49）＝18.02（万元）
（9）A卷烟单价＝13500÷250＝54（元），适用税率36%
企业3月份国内销售应缴纳的消费税＝（300＋10）×1.35×36%＋（300＋10）×0.015＝155.31（万元）
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
进口卷烟要二次组价，第一次组价用来确定消费税的适用税率，第二次组价用来计算税额，第一次组价时，固定使用36%的低税率，计算出每条卷烟的价格，与70元进行比较，大于等于70元的，按56%计算，小于70元的，按36%计算。然后根据确定的税率第二次组价，计算消费税税款。
（8）企业3月份国内销售应缴纳的增值税；
（9）企业3月份国内销售应缴纳的消费税。
『正确答案』
（8）企业3月份国内销售应缴纳的增值税＝193.55－（86.9＋89.25＋1.87－2.49）＝18.02（万元）
（9）A卷烟单价＝13500÷250＝54（元），适用税率36%
企业3月份国内销售应缴纳的消费税＝（300＋10）×1.35×36%＋（300＋10）×0.015＝155.31（万元）
【提问内容】
（275+55+150*0.04）/（1-56%）/（250*400）=0.00763636万元
用了56%的税率就大于70元了也对吗
【回复内容】您的问题答复如下：
进口卷烟要二次组价，第一次组价用来确定消费税的适用税率，第二次组价用来计算税额，第一次组价时，固定使用36%的低税率，计算出每条卷烟的价格，与70元进行比较，大于等于70元的，按56%计算，小于70元的，按36%计算。然后根据确定的税率第二次组价，计算消费税税款。