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税率
2014-11-04 20:50:12 来源：
金地公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售A产品和B产品，增值税税率为17％。该公司所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司2008年10月发生以下经济业务：
（1）销售A产品500件，单价80元，增值税率17%，款项已存入银行。
（2）销售B产品1000件，单价100元，增值税率17%，款项尚未收回。
（3）预收B产品货款20000元存入银行。
（4）用现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元。
（5）销售多余材料200公斤，单价25元，增值税税率17％，款项已收，存入银行。该材料单位成本为20元。
（6）结转已销售的A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本50元，B产品单位成本70元。
则金地公司2008年度10月份利润表的下列报表项目金额为：
（1）营业收入（ ）元；
（2）营业成本（ ）元；
（3）营业利润（ ）元；
（4）利润总额（ ）元；
（5）净利润（ ）元。
【回复内容】您的问题答复如下：
增值税是价外税，不将其计入收入中的。
祝您学习愉快！
（1）销售A产品500件，单价80元，增值税率17%，款项已存入银行。
（2）销售B产品1000件，单价100元，增值税率17%，款项尚未收回。
（3）预收B产品货款20000元存入银行。
（4）用现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元。
（5）销售多余材料200公斤，单价25元，增值税税率17％，款项已收，存入银行。该材料单位成本为20元。
（6）结转已销售的A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本50元，B产品单位成本70元。
则金地公司2008年度10月份利润表的下列报表项目金额为：
（1）营业收入（ ）元；
（2）营业成本（ ）元；
（3）营业利润（ ）元；
（4）利润总额（ ）元；
（5）净利润（ ）元。
【正确答案】
（1）145 000
（2）99 000
（3）33 000
（4）33 000
（5）24 750
（1）145 000
（2）99 000
（3）33 000
（4）33 000
（5）24 750
【答案解析】营业收入=500*80+1 000*100+200*25=145 000（元）
营业成本=500*50+1000*70+200*20=99 000（元）
营业利润=145 000-99 000-8 000-5 000=33 000（元）
利润总额=33 000（元）
净利润=33 000-33 000*25%=24 750（元）
【提问内容】为什么收入没有加上销项税营业成本=500*50+1000*70+200*20=99 000（元）
营业利润=145 000-99 000-8 000-5 000=33 000（元）
利润总额=33 000（元）
净利润=33 000-33 000*25%=24 750（元）
【回复内容】您的问题答复如下：
增值税是价外税，不将其计入收入中的。
祝您学习愉快！