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请老师详细讲解
2014-11-04 20:49:06 来源：
某企业2004年发生亏损18万元，2005年盈利10万元，2006年亏损1万元，2007年盈利4万元，2008年亏损5万元，2009年盈利2万元，2010年盈利30万元。该单位2004～2010年总计应缴纳的企业所得税税额为6万元。（ ）
Y.对
N.错
【回复内容】您的问题答复如下：
因为2004年亏损18万元，以后年度盈利是需要先弥补亏损的，所以2005、2007、2009年的盈利弥补万亏损后没有余额，所以不需要缴纳所得税。2010年弥补完2006、2008年的亏损后余额为24，所以需要缴纳的所得税为24*25%=6。
您理解一下。
祝您学习愉快！
Y.对
N.错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核企业所得税的计算。2005、2007、2009年的盈利弥补2004年的亏损后没有余额，所以不用计算缴纳企业所得税；2010年的应纳税所得额=30-1-5=24（万元），应缴纳的企业所得税=24×25%=6（万元）。
【提问内容】老师 这道题能详细讲解一下么？
【回复内容】您的问题答复如下：
因为2004年亏损18万元，以后年度盈利是需要先弥补亏损的，所以2005、2007、2009年的盈利弥补万亏损后没有余额，所以不需要缴纳所得税。2010年弥补完2006、2008年的亏损后余额为24，所以需要缴纳的所得税为24*25%=6。
您理解一下。
祝您学习愉快！