会计移动课堂 【基础学习班】郭建华（2014年） 第02讲 自行建造固定资产的初始计量
2014-11-04 20:45:39 来源：
（5）6月30日，工程建设期间对A工程物资进行清查，发现A工程物资减少2万元，经调查属保管员过失造成，根据企业管理规定，保管员应赔偿0.5万元，剩余A工程物资转用于在建的厂房。
①工程物资盘亏、报废及毁损的净损失
借：在建工程——生产线 1.84
其他应收款 0.5
贷：工程物资——A 2
应交税费－应交增值税（进项税额转出）（2×17%）0.34
【提问内容】例题5第二问，建造生产线用a物资180万，建厂房用b物资117万，这117万为啥不转出增值税？而第五问中，盘亏的2万也相当于是耗用了，为啥转出税呢？①工程物资盘亏、报废及毁损的净损失
借：在建工程——生产线 1.84
其他应收款 0.5
贷：工程物资——A 2
应交税费－应交增值税（进项税额转出）（2×17%）0.34
【回复内容】您的问题答复如下：
建造生产线用a物资180万，建厂房用b物资117万，这117万为啥不转出增值税？
回复：因为此处生产的是生产线，也就是进项税是可以进行抵扣的，因此不需要进行进项税转出，如果是生产的是厂房则是需要进项税转出的。
而第五问中，盘亏的2万也相当于是耗用了，为啥转出税呢？
回复：不是的。因为管理不善造成的盘亏损失，进项税是需要转出的。
祝您学习愉快！
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