会计移动课堂-《会计基础》模拟试题（二）
2014-11-04 20:43:15 来源：
金地公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：
【回复内容】您的问题答复如下：
因为净利润是需要扣除掉所得税的，所以是乘以1-25%，扣除掉所得税才是净利润。
祝您学习愉快！
| 账户名称 | 12月份发生数 | 1月至11月累计发生数 | ||
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
| 主营业务收入 | 20000 | 250000 | 670000 | |
| 主营业务成本 | 8000 | 80000 | 130000 | |
| 销售费用 | 2000 | 20000 | 8000 | |
| 营业税金及附加 | 15000 | 50000 | ||
| 其他业务成本 | 1000 | 80000 | 2000 | |
| 营业外支出 | 500 | 38000 | 6000 | |
| 财务费用 | 25000 | 1500 | 260000 | |
| 管理费用 | 5000 | |||
| 其他业务收入 | ||||
| 营业外收入 | ||||
| 投资收益 | ||||
要求：根据上述资料，计算下列金地公司2008年利润表中（1）、（2）、（3）、（4）、（5）的金额。
简式利润表 会企02表
编制单位：金地公司 2008年 单位：元
| 项目 | 行次 | 本年金额 | 上年金额 |
| 一、营业收入 | （1） | 略 | |
| 减：营业成本 | （2） | ||
| 营业税金及附加 | |||
| 销售费用 | |||
| 管理费用 | |||
| 财务费用（收益以“－”号填列） | |||
| 二、营业利润（亏损以“－”号填列） | （3） | ||
| 加：营业外收入 | |||
| 减：营业外支出 | |||
| 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） | （4） | ||
| 减：所得税费用 | |||
| 四、净利润（净亏损以“－”号填列） | （5） |
【正确答案】
（1）400 000
（2）-119 000
（3）161 500
（4）193 000
（5）144 750
（1）400 000
（2）-119 000
（3）161 500
（4）193 000
（5）144 750
【答案解析】营业收入=（670 000-250 000）-20 000=400 000（元）
营业成本=（80 000+8 000-130 000）+（1 000+2 000-80 000）=-119 000（元）
营业利润=400 000-（-119 000）-（15 000+50 000）-（2 000+20 000-8 000）-（-5000）-（25 000+260 000-1 500）=161 500（元）
利润总额=161 500-（500+6 000-38 000）=193 000（元）
净利润=193 000*（1-25%）=144 750（元）
【提问内容】净利润为什么要1-25%而不是直接*25%营业成本=（80 000+8 000-130 000）+（1 000+2 000-80 000）=-119 000（元）
营业利润=400 000-（-119 000）-（15 000+50 000）-（2 000+20 000-8 000）-（-5000）-（25 000+260 000-1 500）=161 500（元）
利润总额=161 500-（500+6 000-38 000）=193 000（元）
净利润=193 000*（1-25%）=144 750（元）
【回复内容】您的问题答复如下：
因为净利润是需要扣除掉所得税的，所以是乘以1-25%，扣除掉所得税才是净利润。
祝您学习愉快！