课程讲义 >>答疑编号:NODE00772100020200000111
2014-11-04 20:40:02 来源：
【例题·计算题】某汽车生产企业收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：
借：银行存款——代销汽车款 1 638 000
贷：预收账款——代销汽车款 1 638 000
『正确答案』
纳税人处理错误。
应纳增值税＝28×5×17%＝23.8（万元）
应纳消费税＝28×5×9%＝12.6（万元）
会计处理为：
借：银行存款—代销汽车款 1 638 000
贷：主营业务收入 1 400 000
应交税费—应交增值税（销项税） 238 000
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
代销公司以收取的手续费按代理业5%计征营业税，不征增值税。
借：银行存款——代销汽车款 1 638 000
贷：预收账款——代销汽车款 1 638 000
『正确答案』
纳税人处理错误。
应纳增值税＝28×5×17%＝23.8（万元）
应纳消费税＝28×5×9%＝12.6（万元）
会计处理为：
借：银行存款—代销汽车款 1 638 000
贷：主营业务收入 1 400 000
应交税费—应交增值税（销项税） 238 000
【提问内容】
老师，汽车生产企业支付给代销公司的佣金，要怎么处理呢？
是不是和交增值税没影响，只和交企业所得税有影响？
【回复内容】您的问题答复如下：
代销公司以收取的手续费按代理业5%计征营业税，不征增值税。