课程讲义 >>答疑编号:NODE00772100020200000113
2014-11-04 20:39:44 来源：
【例题·计算题】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务应纳增值税为：
『正确答案』
零售价＝5000÷5%＝100000（元）
增值税销项税额＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91（元）
应纳营业税＝5000×5%＝250（元）
【提问内容】老师好,增值税销项税额为什么是按不含税价计算，代销公司的销项和甲公司的进项是一样的对吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
增值税销项税额为什么是按不含税价计算，
答复：因为增值税是价外税，计税依据是不含增值税的价款，所以计算销项税时是不含税的。
代销公司的销项和甲公司的进项是一样的对吗？
答复：是的。
『正确答案』
零售价＝5000÷5%＝100000（元）
增值税销项税额＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91（元）
应纳营业税＝5000×5%＝250（元）
【提问内容】老师好,增值税销项税额为什么是按不含税价计算，代销公司的销项和甲公司的进项是一样的对吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
增值税销项税额为什么是按不含税价计算，
答复：因为增值税是价外税，计税依据是不含增值税的价款，所以计算销项税时是不含税的。
代销公司的销项和甲公司的进项是一样的对吗？
答复：是的。