课程讲义 >>答疑编号:NODE00772100020200000110
2014-11-04 20:38:53 来源：
【例题·计算题】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务应纳增值税为：
『正确答案』
零售价＝5000÷5%＝100000（元）
增值税销项税额＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91（元）
应纳营业税＝5000×5%＝250（元）
【提问内容】委托方给受托方开进项，受托方既给买方开销项税又给委托方开销项税不就开重了吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的。委托代销中，受托方是在售出货物后开具代销清单给委托方，委托方收到代销清单后开具增值税专用发票给受托方，受托方取得此增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。受托方卖出货物时由受托方向购买方开具增值税发票。
『正确答案』
零售价＝5000÷5%＝100000（元）
增值税销项税额＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91（元）
应纳营业税＝5000×5%＝250（元）
【提问内容】委托方给受托方开进项，受托方既给买方开销项税又给委托方开销项税不就开重了吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的。委托代销中，受托方是在售出货物后开具代销清单给委托方，委托方收到代销清单后开具增值税专用发票给受托方，受托方取得此增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。受托方卖出货物时由受托方向购买方开具增值税发票。