会计移动课堂-第十九章 所得税
2014-11-04 20:37:12 来源：
甲公司20×4年实现利润总额1000万元，当年实际发生的业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。20×4年年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司20×4年的净利润为（ ）。
A.670万元
B.686.5万元
C.719.5万元
D.737.5万元
【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解是正确的。
祝您学习愉快！
A.670万元
B.686.5万元
C.719.5万元
D.737.5万元
【正确答案】D
【答案解析】所得税费用＝（1000＋50）×25%＝262.5（万元），净利润＝1000－262.5＝737.5（万元）。
【提问内容】本期会计比税法规定少计提折旧100万元，是不是就是因为下面表述的固定资产期末余额账面价值与计税基础不同，产生当期应交所得税暂时性差异（300—200）【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解是正确的。
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