课程讲义 >>答疑编号:NODE00771000110200000108
2014-11-04 20:34:23 来源：
（3）2011年12月31日
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
这里1000与316.99是作为整体在一年内到期的非流动资产中列示的，准确的说是1000-316.99在一年内到期的“非流动资产”中列示。
| 乙公司 | 甲公司 |
| 本期摊销金额＝（长期应收款期初余额－未实现融资收益期初余额）×折现率 借：未实现融资收益 379.08 贷：财务费用 [（5000－1209.2）×10%]379.08 |
本期摊销金额＝（长期应付款期初余额－未确认融资费用期初余额）×折现率 借：在建工程 379.08 贷：未确认融资费用 379.08 |
| 借：银行存款 1170 贷：长期应收款 1000 应交税费—应交增值税 （销项税额） 170 |
借：长期应付款 1000 应交税费－应交增值税（进项税额） 170 贷：银行存款 1170 |
| 【思考问题1】2011年12月31日长期应收款账面价值＝（5000－1000）－（1209.2－379.08）＝3169.88（万元）【思考问题2】2011年12月31日资产负债表“长期应收款”项目列报金额＝3169.88－（1000－316.99）＝2486.87（万元） | 【思考问题1】2011年12月31日长期应付款账面价值＝（5000－1000）－（1209.2－379.08）＝3169.88（万元）【思考问题2】2011年12月31日资产负债表“长期应付款”项目列报金额＝3169.88－（1000－316.99）＝2486.87（万元） |
【思考问题2】2011年12月31日资产负债表“长期应收款”项目列报金额＝3169.88－（1000－316.99）＝2486.87（万元）
列报金额为2486.87的话，为了使资产负债表平衡，请问1000和316.99列到哪项？
【回复内容】您的问题答复如下：
这里1000与316.99是作为整体在一年内到期的非流动资产中列示的，准确的说是1000-316.99在一年内到期的“非流动资产”中列示。