课程讲义 >>答疑编号:NODE00771000050200000111
2014-11-04 20:34:11 来源：
②剩余A工程物资转用于在建的厂房
借：在建工程——厂房 21.06
贷：工程物资——A （200－180－2）18
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（18×17%）3.06
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
第一个分录是正确的，第二个分录应交税金-应交增值税（进项税额转出）一般不直接对银行存款，而是转到应交税费-未交增值税再缴纳，思路是正确的，祝您学习愉快！
借：在建工程——厂房 21.06
贷：工程物资——A （200－180－2）18
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（18×17%）3.06
【提问内容】
请教：上月购进库存商品，确认收入，成本了；但这月认证失控了，要进项税额转出，分录是怎样的？
借：主营业务成本
贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出）
借：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
贷：银行存款
对吗???
【回复内容】您的问题答复如下：
第一个分录是正确的，第二个分录应交税金-应交增值税（进项税额转出）一般不直接对银行存款，而是转到应交税费-未交增值税再缴纳，思路是正确的，祝您学习愉快！