会计移动课堂 习题精讲班 - 奚卫华 (2014年) 第01讲　代理纳税审查方法

　　【单选题2】（2013年）注册税务师于2012年8月份审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
　　借：银行存款 　　　　　60000
　　　　贷：固定资产清理　　　　 58846.15
　　　　　　应交税费—未交增值税　1153.85
　　经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。对于此项错帐，正确的账务调整是（　）。
　　A.借：应交税费—未交增值税 　　　　　　1153.85
　　　　　固定资产清理　　　　　　　　　　 7564.10
　　　　　贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 　　8717.95
　　B.借：应交税费—未交增值税 　　　　　　1153.85
　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　 7564.10
　　　　　贷：应交税费—应交增值税（销项税额）　　 8717.95
　　C.借：以前年度损益调整　　　　　　　　 7564.10
　　　　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　 7564.10
　　D.借：应交税费—未交增值税 　　　　　　1153.85
　　　　　以前年度损益调整 　　　　　　　　9046.15
　　　　　贷：应交税费—增（进项税额转出）　　　　　 10200
『正确答案』B