C
2014-11-03 22:24:38 来源：
下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A.一般纳税人向消费者个人销售货物的
B.一般纳税人提供的应税劳务适用免税规定的
C.小规模纳税人提供应税劳务的
D.一般纳税人向一般纳税人提供加工劳务的
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，您的理解是正确的。但是本题中说的是自己不得开具增值税专用发票的，是小规模纳税人，如果需要开也是向税务机关申请代开。
【提问内容】如果由税务机关代开，应开具什么样的发票？税率是？
【回复内容】您的问题答复如下：
代开的一般都是增值税专用发票，征收率是3%。
A.一般纳税人向消费者个人销售货物的
B.一般纳税人提供的应税劳务适用免税规定的
C.小规模纳税人提供应税劳务的
D.一般纳税人向一般纳税人提供加工劳务的
【正确答案】ABC
【答案解析】选项ABC，均属于不得开具增值税专用发票的情形。
【提问内容】C 小规模纳税人需开具增值税发票的不是可以向税务机关申请代开吗？【回复内容】您的问题答复如下：
是的，您的理解是正确的。但是本题中说的是自己不得开具增值税专用发票的，是小规模纳税人，如果需要开也是向税务机关申请代开。
【提问内容】如果由税务机关代开，应开具什么样的发票？税率是？
【回复内容】您的问题答复如下：
代开的一般都是增值税专用发票，征收率是3%。