综合题1
2014-11-03 22:24:33 来源：
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
1、债权债务抵消中的坏账准备里，为什么是贷：资产减值损失20 不是贷：坏账准备20？
【回复】因为这是针对坏账准备的抵消，计提时是贷记坏账准备，所以抵消时是贷记资产减值损失。
乙公司将购入的B产品作为存货入库；至2×12年12月31日，乙公司已对外销售B产品40件，单位销售价格为10.3万元；2×12年12月31日，对尚未销售的B产品每件计提存货跌价准备1.2万元。
剩余数量为160件，计提存货跌价准备为192，而个别报表中的账面余额应该是1600，可知可变现净值为1408，而集团承认的成本为1440，所以集团承认的存货跌价准备金额为32，所以多计提了160的存货跌价准备。所以需要冲回。
【提问内容】1、调整净利润是不是只调整乙公司？
2、调整净利润时，乙公司向甲公司销售B产品200件时确认的收入是200*10，为什么调整时只冲减160*10？
【回复内容】您的问题答复如下：
1、调整净利润是不是只调整乙公司？
【回复】是的，理解正确。
2、调整净利润时，乙公司向甲公司销售B产品200件时确认的收入是200*10，为什么调整时只冲减160*10？
【回复】因为档期已经出售了40件，只有未出售的部分包含的内部交易损益才是未实现的，而已经出售的部分包含的损益是已经实现了的，所以不需要调整的；另外调减净利润的金额是未实现的损益，是160*（10-9），而不是160*10。
【提问内容】存货可变现净值1408怎么来的?
【回复内容】您的问题答复如下：
7月1日，甲公司向乙公司销售B产品200件，单位销售价格为10万元，单位销售成本为9万元，款项尚未收取。乙公司将购入的B产品作为存货入库；至2×12年12月31日，乙公司已对外销售B产品40件，单位销售价格为10.3万元；2×12年12月31日，对尚未销售的B产品每件计提存货跌价准备1.2万元。剩余数量为160件，计提存货跌价准备为192，而个别报表中的账面余额应该是1600，可知可变现净值为1600-192=1408。祝您学习愉快！
1、债权债务抵消中的坏账准备里，为什么是贷：资产减值损失20 不是贷：坏账准备20？
2、存货业务抵消中：存货跌价准备的160是怎么算出来的？
3、投资业务抵消中：年末未分配利润中380=500+220-300-40里面各项是怎么来的？
请老师给与详细解答，谢谢
【回复内容】您的问题答复如下：
1、债权债务抵消中的坏账准备里，为什么是贷：资产减值损失20 不是贷：坏账准备20？
【回复】因为这是针对坏账准备的抵消，计提时是贷记坏账准备，所以抵消时是贷记资产减值损失。
2、存货业务抵消中：存货跌价准备的160是怎么算出来的？
乙公司将购入的B产品作为存货入库；至2×12年12月31日，乙公司已对外销售B产品40件，单位销售价格为10.3万元；2×12年12月31日，对尚未销售的B产品每件计提存货跌价准备1.2万元。
剩余数量为160件，计提存货跌价准备为192，而个别报表中的账面余额应该是1600，可知可变现净值为1408，而集团承认的成本为1440，所以集团承认的存货跌价准备金额为32，所以多计提了160的存货跌价准备。所以需要冲回。
3、投资业务抵消中：年末未分配利润中380=500+220-300-40里面各项是怎么来的？
【回复】未分配利润——年末=年初的未分配利润500+本期调整后的净利润220-本年分配的现金股利300-本期提取的盈余公积40
祝您顺利通过考试
【提问内容】1、调整净利润是不是只调整乙公司？
2、调整净利润时，乙公司向甲公司销售B产品200件时确认的收入是200*10，为什么调整时只冲减160*10？
【回复内容】您的问题答复如下：
1、调整净利润是不是只调整乙公司？
【回复】是的，理解正确。
2、调整净利润时，乙公司向甲公司销售B产品200件时确认的收入是200*10，为什么调整时只冲减160*10？
【回复】因为档期已经出售了40件，只有未出售的部分包含的内部交易损益才是未实现的，而已经出售的部分包含的损益是已经实现了的，所以不需要调整的；另外调减净利润的金额是未实现的损益，是160*（10-9），而不是160*10。
【提问内容】存货可变现净值1408怎么来的?
【回复内容】您的问题答复如下：
7月1日，甲公司向乙公司销售B产品200件，单位销售价格为10万元，单位销售成本为9万元，款项尚未收取。乙公司将购入的B产品作为存货入库；至2×12年12月31日，乙公司已对外销售B产品40件，单位销售价格为10.3万元；2×12年12月31日，对尚未销售的B产品每件计提存货跌价准备1.2万元。剩余数量为160件，计提存货跌价准备为192，而个别报表中的账面余额应该是1600，可知可变现净值为1600-192=1408。祝您学习愉快！