老师，什么时候确认为递延所得税费用，什
2014-11-03 22:24:10 来源：
考点二：资产的计税基础
通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。
（一）固定资产
以各种方式取得的固定资产，初始确认时入账价值基本上是被税法认可的，即取得时其入账价值一般等于计税基础。
固定资产在持有期间进行后续计量时，会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。
【提问内容】老师，什么时候确认为递延所得税费用，什么时候确认为递延所得税收益。可以用强化班讲义的第二道例题说明吗？通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。
（一）固定资产
以各种方式取得的固定资产，初始确认时入账价值基本上是被税法认可的，即取得时其入账价值一般等于计税基础。
固定资产在持有期间进行后续计量时，会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。
【回复内容】您的问题答复如下：
2012年末“递延所得税负债”余额＝750×25%＝187.5（万元）
2012年末“递延所得税负债”发生额＝187.5（万元）
2012年末确认递延所得税费用187.5万元
分录为：
借：所得税费用 187.5
贷：递延所得税负债 187.5
从分录中可以看出递延所得税在贷方，其对应的科目所得税费用在借方，这会导致利润减少，所以就是递延所得税费用。
祝您学习愉快！