课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900180200000106
2014-11-03 22:23:56 来源：
（3）以前年度税务认可少算支出10万元，应税所得多算10万元，“应交所得税”多计2.5万元，“所得税费用”多算2.5万元，修正分录如下：
借：应交税费——应交所得税 2.5（10×25%）
贷：以前年度损益调整 2.5
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解不正确，这里如果通过账面价值与计税基础计算出来的是暂时性差异的总额，不是发生额，所以要直接按照差异14万元来确认当期暂时性差异发生额即可。
祝您学习愉快！
借：应交税费——应交所得税 2.5（10×25%）
贷：以前年度损益调整 2.5
【提问内容】
老师好，
我觉得2013年以前年度少算可抵扣暂时性差异不是14万元，因为账面可以理解为没有动，还是54，计税基础是70，差额应该为16万元，因为只是会计忘记做账，但是计税基础按其正常摊销，没有影响的，请老师指导，谢谢！
【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解不正确，这里如果通过账面价值与计税基础计算出来的是暂时性差异的总额，不是发生额，所以要直接按照差异14万元来确认当期暂时性差异发生额即可。
祝您学习愉快！