课程讲义 >>答疑编号:NODE00756100190100000121

　　【例题·单选题】（2012年考题）2011年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2012年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2011年度财务报告批准报出日为2012年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
　　不考虑其他因素，该事项导致甲公司2011年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（　）万元。
　　A.135
　　B.150　　
　　C.180
　　D.200
『正确答案』A
『答案解析』“未分配利润”项目＝（800－600）×75%×90%＝135（万元）；
【提问内容】

老师能不能做一下这道题的会计分录解答一下这道题？

 

 

 

 

 

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【回复内容】

您的问题答复如下：
2011年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。

借：营业外支出  800

贷：预计负债           800

借：递延所得税资产  200（800*25%）

贷：所得税费用       200

2012年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；

借：预计负债                     800

      贷：以前年度损益调整    200

              其他应付款 600 

借：以前年度损益调整  200

贷：递延所得税资产         200

借：应交税费--应交所得税   150

贷：以前年度损益调整              150

借：以前年度损益调整  150

贷：盈余公积                  15

        利润分配--未分配利润  135

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【提问内容】应交税费150如何计算的？

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【回复内容】

您的问题答复如下：
2012年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元

600*25%=150

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