课程讲义 >>答疑编号:NODE00770400010200000137
2014-11-03 22:23:26 来源：
（3）计算2013年企业所得税前准予扣除的营业外支出；
『正确答案』本期会计利润＝2300＋50－1100－380－50－220－260－53.52＝286.48（万元）
捐赠的扣除限额＝286.48×12%＝34.38（万元），实际捐赠额49.52万元，可以扣除34.38万元。合同违约金4万元不属于行政罚款，可以税前扣除。
企业所得税税前准予扣除的营业外支出38.38万元。（2014年教材P390）
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
题干表述：发生产品销售税金及附加50万元。所以这50万元的税金要在会计利润中扣除。因为会计利润=主营业务收入+其他业务收入－主营业务成本-其他业务成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入-营业外支出。
祝您学习愉快！
『正确答案』本期会计利润＝2300＋50－1100－380－50－220－260－53.52＝286.48（万元）
捐赠的扣除限额＝286.48×12%＝34.38（万元），实际捐赠额49.52万元，可以扣除34.38万元。合同违约金4万元不属于行政罚款，可以税前扣除。
企业所得税税前准予扣除的营业外支出38.38万元。（2014年教材P390）
【提问内容】
会计利润的计算里边，扣除了一个50，为什么？
本期会计利润＝2300＋50－1100－380－50－220－260－53.52＝286.48（万元）
【回复内容】您的问题答复如下：
题干表述：发生产品销售税金及附加50万元。所以这50万元的税金要在会计利润中扣除。因为会计利润=主营业务收入+其他业务收入－主营业务成本-其他业务成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入-营业外支出。
祝您学习愉快！