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2014-11-03 22:22:38 来源：
【提问内容】请问A为什么错
【回复内容】您的问题答复如下：
您看一下分录，本题中是不产生差异，直接调整应交所得税即可，不需要调整递延所得税。
祝您学习愉快~
【提问内容】老师您好，
1.就这个题您能不能说下在什么情况下是调整递延所得税，假如怎样的差异？
2.麻烦您再总结下，什么情况下是调递递延所得税，什么情况下是应交所得税？
【回复内容】您的问题答复如下：
1.就这个题您能不能说下在什么情况下是调整递延所得税，假如怎样的差异？
【回复】假设会计与税法的摊销额不一致，则此时追溯调整会产生暂时性差异，假设税法摊销额大于会计摊销额，则产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税资产；假设税法摊销额小于会计摊销额，则产生可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税负债。
2.麻烦您再总结下，什么情况下是调递递延所得税，什么情况下是应交所得税？
【回复】只有产生暂时性差异的，才会调整递延所得税；而应交所得税，则是调整影响到了应纳税所得额时要调整。
【提问内容】1.就这个题您能不能说下在什么情况下是调整递延所得税，假如怎样的差异？
【回复】假设会计与税法的摊销额不一致，则此时追溯调整会产生暂时性差异，假设税法摊销额大于会计摊销额，则产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税资产；假设税法摊销额小于会计摊销额，则产生可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税负债。
本题2010年应摊销额是150 实际摊销了600 这样就已经产生的应纳税差异450呀？题目中允许调整应交所得税是什么意思呢？是说这个多摊的所得税应该在2010年补交所得税是吗？而不应该确认递延所得税负债？但是2012年11月份发现2010年的出错，这时2010年早就汇算清缴完了，难道要更改2010年的所得税申报来补交所得税吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
您说的差异，并不是因为会计和税法处置方法不一致导致的，而是产生的差错导致的，所以要进行应交所得税的调整。
题目中说了税法允许调整应交所得税，所以这里D选项是正确的。
祝您学习愉快！
【提问内容】做这类题目时，如何辨别？谢谢！
【回复内容】您的问题答复如下：
针对自行研发无形资产：对于研究开发费用的税前扣除，税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。如该无形资产的确认不是产生于合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。
这里的专利技术不是自行研发无形资产，所以不按照上面的处理原则
【回复内容】您的问题答复如下：
您看一下分录，本题中是不产生差异，直接调整应交所得税即可，不需要调整递延所得税。
祝您学习愉快~
【提问内容】老师您好，
1.就这个题您能不能说下在什么情况下是调整递延所得税，假如怎样的差异？
2.麻烦您再总结下，什么情况下是调递递延所得税，什么情况下是应交所得税？
【回复内容】您的问题答复如下：
1.就这个题您能不能说下在什么情况下是调整递延所得税，假如怎样的差异？
【回复】假设会计与税法的摊销额不一致，则此时追溯调整会产生暂时性差异，假设税法摊销额大于会计摊销额，则产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税资产；假设税法摊销额小于会计摊销额，则产生可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税负债。
2.麻烦您再总结下，什么情况下是调递递延所得税，什么情况下是应交所得税？
【回复】只有产生暂时性差异的，才会调整递延所得税；而应交所得税，则是调整影响到了应纳税所得额时要调整。
【提问内容】1.就这个题您能不能说下在什么情况下是调整递延所得税，假如怎样的差异？
【回复】假设会计与税法的摊销额不一致，则此时追溯调整会产生暂时性差异，假设税法摊销额大于会计摊销额，则产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税资产；假设税法摊销额小于会计摊销额，则产生可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税负债。
本题2010年应摊销额是150 实际摊销了600 这样就已经产生的应纳税差异450呀？题目中允许调整应交所得税是什么意思呢？是说这个多摊的所得税应该在2010年补交所得税是吗？而不应该确认递延所得税负债？但是2012年11月份发现2010年的出错，这时2010年早就汇算清缴完了，难道要更改2010年的所得税申报来补交所得税吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
您说的差异，并不是因为会计和税法处置方法不一致导致的，而是产生的差错导致的，所以要进行应交所得税的调整。
题目中说了税法允许调整应交所得税，所以这里D选项是正确的。
祝您学习愉快！
【提问内容】做这类题目时，如何辨别？谢谢！
【回复内容】您的问题答复如下：
针对自行研发无形资产：对于研究开发费用的税前扣除，税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。如该无形资产的确认不是产生于合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。
这里的专利技术不是自行研发无形资产，所以不按照上面的处理原则