课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900180100000120

『正确答案』根据上述资料，甲公司的会计处理如下：
　　（1）计算确认弃置义务后的累积影响数（见表18-1）
　　2004年1月1日，该开采平台计入资产成本弃置费用的现值＝10 000 000×（P/S, 10%,10）＝10 000 000×0.3855= 3 855 000（元）；每年应计提折旧＝3 855 000/10＝385 500（元）。

年份	计息金额	实际利率	利息费用①	折旧②	税前差异－ （①＋②）	税后差异
2004年	3 855 000	10%	385 500	385 500	－771 000	－771 000
2005年	4 240 500	10%	424 050	385 500	－809 550	－809 550
2006年	4 664 550	10%	466 455	385 500	－851 955	－851 955
2007年	5 131 005	10%	513 100.5	385 500	－898 600.5	－898 600.5
小　计	－	－	1 789 105.5	1 542 000	－3 331 105.5	－3 331 105.5
2008年	5 644 105.5	10%	564 410.55	385 500	－949 910.55	－949 910.55
合　计	－	－	2353516.05	1927500	－4281016.05	－4281016.05

【提问内容】

老师  税前差异为何要利息费用+折旧了

 

 

2 为何说盈余公积多提  之前那个借盈余公积  贷利润分配  这个不是很理解的

 

 

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【回复内容】您的问题答复如下：
老师  税前差异为何要利息费用+折旧了
【回复】因为计提利息费用与计提折旧都会导致借方的损益类科目增加，导致利润减少，所以税前差异是两者相加。

2 为何说盈余公积多提  之前那个借盈余公积  贷利润分配  这个不是很理解的
【回复】因为现在净利润减少了，而盈余公积是从未分配利润中提取的，净利润减少，那么如果没有提取盈余公积之前，说明未分配利润减少了，所以对应的盈余公积也应该少提，所以这里说明盈余公积多提了，现在要冲减。
祝您学习愉快！

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【提问内容】请问老师，表格中2007年后为什么弄个小计，为什么不把5年的一起弄一个合计就可以了？

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【回复内容】您的问题答复如下：
这里没有特殊的含义，是完全可以在最后进行汇总的。关于表格您了解一下就可以了，在考试的时候咱们是不会要求作出表格处理的。

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