老师，这个纳税调增或调减我老是分不清，

2014-11-03 22:22:07 来源：

　　【思考问题1】假定递延所得税负债年初余额为100万元，年末余额为120万元，则本期发生额为贷方20万元，递延所得税费用？递延所得税收益？
　　

　　借：所得税费用　　　　　20
　　　　贷：递延所得税负债　　　20

【提问内容】老师，这个纳税调增或调减我老是分不清，有什么方法帮助分析吗？

【回复内容】您的问题答复如下：
应纳税所得额的计算
应纳税所得额＝会计利润＋当期发生的可抵扣暂时性差异－当期发生的应纳税暂时性差异－当期转回的可抵扣暂时性差异＋当期转回的应纳税暂时性差异＋会计费用非税法费用－税法费用非会计费用＋税法收入非会计收入－会计收入非税法收入
注意：公式中的暂时性差异不包括其确认的递延所得税计入资本公积和商誉的暂时性差异。