请问，老师，这题中有二个问题，境内一2
2014-11-03 22:21:21 来源：
【提问内容】请问，老师，这题中有二个问题，境内一20x10%与境外50除（|一20%）各什么意思啊？请详细回答
【回复内容】您的问题答复如下：
1、（5）2012年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。
根据规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。因此可以抵免10%，即：20*10%。
2、上面是简便计算。分开计算如下：
50÷（1－20%）这个是税前所得，抵免限额=50÷（1－20%）×25%=15.625。在国外实际交纳的所得税=50/（1-20%）*20%=12.5，因此境外交纳的12.5是可以全部抵免的，补缴的税=15.625-12.5=3.125。
您理解一下~
【回复内容】您的问题答复如下：
1、（5）2012年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。
根据规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。因此可以抵免10%，即：20*10%。
2、上面是简便计算。分开计算如下：
50÷（1－20%）这个是税前所得，抵免限额=50÷（1－20%）×25%=15.625。在国外实际交纳的所得税=50/（1-20%）*20%=12.5，因此境外交纳的12.5是可以全部抵免的，补缴的税=15.625-12.5=3.125。
您理解一下~