课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900160100000102

考生应重点关注如下要点：
　　1.资产账面价值与计税基础的判定；
　　2.负债账面价值与计税基础的判定；
　　3.应纳税暂时性差异的判定；
　　4.可抵扣暂时性差异的判定；
　　5.递延所得税资产的确认；
　　6.递延所得税负债的确认；
　　7.应纳税所得额的确认和应交所得税的计算；
　　8.各期所得税费用的确认。
【提问内容】

老师：

应试指南P247单选4：我可以这样理解吗？

A 账面价值100  计税基础0

B 永久性差异

C 账面价值1000  计税基础800

D 账面价值500   计税基础500

为什么答案说C账面价值1000  计税基础1000，

题目条件不是说按照税法规定的计税工资标准可以当期的扣除部分是800，为什么计税基础是1000？

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【回复内容】您的问题答复如下：
其他选项理解正确，C是当期可以扣除的为800，而计算计税基础的时候，考虑的是未来可以抵扣的金额，对于超标部分未来不可以抵扣，所以计税基础=账面价值-未来可抵扣金额=1000-0=1000，祝您学习愉快！

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