课程讲义 >>答疑编号:NODE00756300010200000109
2014-11-03 22:19:03 来源：
3.投资性房地产成本计量模式转为公允价值计量模式的会计处理原则及关键核算指标的计算；
【提问内容】老师,上式中,哪种情况会产生:递延所得税负债?谢谢
【回复内容】您的问题答复如下：
在转换日账面价值【公允价值】大于计税基础时，产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债。
【提问内容】转换时公允价值>账面价值，形成应纳税暂时性差异？
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，可以这么理解。
【提问内容】老师,上式中,哪种情况会产生:递延所得税负债?谢谢
【回复内容】您的问题答复如下：
在转换日账面价值【公允价值】大于计税基础时，产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债。
暂时性差异包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
资产的账面价值大于计税基础....形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债
资产的账面价值小于计税基础....形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产
负债的账面价值大于计税基础....形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产
负债的账面价值小于计税基础....形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债
【提问内容】转换时公允价值>账面价值，形成应纳税暂时性差异？
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，可以这么理解。