课程讲义 >>答疑编号:NODE00756100100200000112
2014-11-03 22:18:21 来源：
（6）2016年12月31日（超过等待期，可行权日以后），剩余10（120－33－50－27）人全部行使了股票增值权取得了现金，每份增值权现金支出额为25元。
①行权时会计分录：
借：应付职工薪酬 2 500（10×10×25）
贷：银行存款 2 500
②确认公允价值变动损益及会计分录：
“应付职工薪酬”科目余额＝0
“应付职工薪酬”科目发生额＝0－2 100＋2 500＝400（万元）
借：公允价值变动损益 400
贷：应付职工薪酬 400
【提问内容】为什么是要加2500
【回复内容】您的问题答复如下：
计算的是贷方发生额=期末余额-（期初余额-借方发生额），去掉括号就是加上本期借方发生额。如有问题继续探讨。祝您学习愉快！
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
因为这个是顺流交易，按照最新的规定，所以不调整净利润。应该按照高老师所说的思路处理。
【提问内容】当日，乙公司净资产账面价值为24 000万元，其中：股本6 000万元、资本公积5 000万元、盈余公积1 500万元、未分配利润11 500万元；乙公司可辨认净资产的公允价值为27 000万元。乙公司可辨认净资产账面价值与公允价值的差额系由以下两项资产所致：①一批库存商品，成本为8 000万元，未计提存货跌价准备，公允价值为8 600万元；②一栋办公楼，成本为20 000万元，累计折旧6 000万元，未计提减值准备，公允价值为16 400万元。上述库存商品于2014年12月31日前全部实现对外销售；上述办公楼预计自2014年1月1日起剩余使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
【回复内容】您的问题答复如下：
老师已在上面给您回复，请您查看。
【提问内容】老师好，关于高老师和张老师一个题目2个不同的答案，为什么没帮回答呀？
【回复内容】您的问题答复如下：
已经回复，您先看看吧。
①行权时会计分录：
借：应付职工薪酬 2 500（10×10×25）
贷：银行存款 2 500
②确认公允价值变动损益及会计分录：
“应付职工薪酬”科目余额＝0
“应付职工薪酬”科目发生额＝0－2 100＋2 500＝400（万元）
借：公允价值变动损益 400
贷：应付职工薪酬 400
【提问内容】为什么是要加2500
【回复内容】您的问题答复如下：
计算的是贷方发生额=期末余额-（期初余额-借方发生额），去掉括号就是加上本期借方发生额。如有问题继续探讨。祝您学习愉快！
【提问内容】
（4），预计净残值为零。乙公司用于交换的产品成本为3 480万元，未计提跌价准备，交换日的公允价值为3 600万元，乙公司另支付了300万元给甲公司；甲公司换入的产品作为存货，至年末尚未出售。上述两项资产已于10月10日办理了资产划转和交接手续，且交换资产未发生减值。
（3）编制甲公司2014年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整对乙公司长
调整后的乙公司2014年度净利润=9 000-（8 600-8 000）-[16 400-（20 000-6 000）]÷10-（3 600-3 480）=8 040（万元）
期股权投资的会计分录。这是张老师。
高老师的
调整后的乙公司20×1年度净利润＝9 000－600－240＝8 160万元。
就是这个成本价与公允价之间的差异，与利润有关吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
因为这个是顺流交易，按照最新的规定，所以不调整净利润。应该按照高老师所说的思路处理。
【提问内容】当日，乙公司净资产账面价值为24 000万元，其中：股本6 000万元、资本公积5 000万元、盈余公积1 500万元、未分配利润11 500万元；乙公司可辨认净资产的公允价值为27 000万元。乙公司可辨认净资产账面价值与公允价值的差额系由以下两项资产所致：①一批库存商品，成本为8 000万元，未计提存货跌价准备，公允价值为8 600万元；②一栋办公楼，成本为20 000万元，累计折旧6 000万元，未计提减值准备，公允价值为16 400万元。上述库存商品于2014年12月31日前全部实现对外销售；上述办公楼预计自2014年1月1日起剩余使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
【回复内容】您的问题答复如下：
老师已在上面给您回复，请您查看。
【提问内容】老师好，关于高老师和张老师一个题目2个不同的答案，为什么没帮回答呀？
【回复内容】您的问题答复如下：
已经回复，您先看看吧。