课程讲义 >>答疑编号:NODE00778700060500000204

2014-11-03 22:18:10 来源：

（二）内部控制要求与措施
　　1.购买
　　（1）采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购。
　　对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
　　·重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
　　·企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
　　（2）采购归口请购制度。
　　·建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
　　·对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
【提问内容】

·企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。