课程讲义 >>答疑编号:NODE00721900011100000603

　　【典型例题】甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（　）。
　　A.4.25万元 　　B.6.75万元
　　C.12.7万元　　 D.16.764万元
『正确答案』B
『答案解析』
　　资产转让收益＝140－130＝10（万元）；
　　债务重组收益＝180.8－140－140×17%＝17（万元）。
　　所以，该项重组业务应纳所得税额＝〔（140－130）＋（180.8－140－140×17%）〕×25%＝6.75（万元）
【提问内容】

计算会计利润的 时候怎么写

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【回复内容】您的问题答复如下：
会计上也是做销售处理确认收入的，在计算会计利润的时候加上主营业务收入140，减主营业务成本130，加上债务重组收益17.

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