课程讲义 >>答疑编号:4029100202

 　【例题·分录题】20×9年3月10日，长江公司从星光公司购入丙材料200千克，每千克25元，代垫运费为100元，增值税进项税额857元（850+7）。全部款项以转账支票付讫，材料已到达企业验收入库，会计部门根据从供应单位取得的发票运费单据、转账支票存根和材料验收入库单等。应编制如下会计分录：
[答疑编号4029100202：针对该题提问]
『正确答案』
借：原材料——丙材料　　　　　　　　5 093
应交税费——应交增值税（进项税额）857
贷：银行存款　　　　　　　　　　　　5 950
【提问内容】

为什么要把运费中给优惠的部分放到进项税额中呢？

应交税费期末的会计分录怎么做呢，有没有余额？

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【回复内容】您的问题答复如下：
本题是按照运费的7%可以抵扣来计算的，因此按照运费的7%计算的增值税计入进项税额中了。

应交税费是负债，是可以有余额的，这里只是一个进项，销售货物的时候还会产生销项的，因此还会有贷方的金额，借贷之差就是应该缴纳的应交税费。
祝您学习愉快！

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