营业税的计算

【提问内容】本题A公司换出的无形资产是专利权，按老师课上讲的，专利权和非专利技术不是免征增值税和营业税的吗？这道题为什么还用80*5%，计算营业税为4呢？

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【回复内容】您的问题答复如下：

这里还是按照以前的规定处理的，并没有按照营改增后的思路处理，考试时注意看题目中资料，按照要求进行处理。

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【提问内容】题目只提到“交换过程没有发生除增值税和营业税以外的其他相关税费”，未明确说明该无形资产交换需要交纳营业税，如果是考试，按不交纳营业税做，还是按交纳营业税做呢？

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【回复内容】

您的问题答复如下：
无形资产（专利技术、非专利技术、商标、著作权）的转让，交增值税；税率6%。

其中专利技术、非专利技术、个人转让著作权的转让，免征增值税（这个是特例，也就是虽然属于增值税纳税范围，但是出于税收优惠的考虑，免征增值税）

专利权已经营改增了，今年考试不会出到这种情况。

如果是无形资产--土地使用权，那么是要考虑营业税的。

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【提问内容】土地使用权转让时营业税按账面值还是公允价计算营业税？这道题里按以前的规定是按80的账面价计算营业税的，为什么不按交换时候的公允价计算营业税呢

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【回复内容】您的问题答复如下：
您好，是按照公允价值计算的，本题的无形资产公允价值就是80，账面价值为100-20-10=70，您再确认一下，如有问题继续探讨。祝您学习愉快！

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