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课程讲义 >>答疑编号:NODE00756500060300000214

2014-11-03 22:16:41  来源:
(4)以物易物:
  以各自发出的货物计算销项税额,以各自收到的货物计算进项税额
  【注意】注意换进货物的用途可能造成不能抵扣,注意两边的税率可能不相等。
【提问内容】是不是只要是生产用的材料,固定资产等都是要征收增值税的,不管是自产的还是外购的,用于厂房建设也是吗?
【回复内容】您的问题答复如下:
是不是只要是生产用的材料,固定资产等都是要征收增值税的,不管是自产的还是外购的,
答:是的,理解正确。
用于厂房建设也是吗?
答:是的。
【提问内容】厂房建设时费增值税应税商品,教材上说外购的用于厂房建设上是不抵扣增值税的,难道只有自产的用于厂房建设就可以抵扣增值税吗
【回复内容】您的问题答复如下:
是的。

将购买的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费,货物到了最终流转环节,不再流转,没有了销项税额,其进项税额也就不能抵扣了。
将自产或委托加工收回的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费,要视同销售,计算销项税额,其进项税额也可以抵扣。
将自产、委托加工收回或购买的货物用于投资、分配、赠送,都是视同销售,要计算销项税额。


【提问内容】为什么自产的货物用于非应税项目,集体福利或个人消费,要视同销售,而购买的不行呢,两者都是货物到刘最终的流转环节了啊?
【回复内容】您的问题答复如下:
自产的货物用于非应税项目,集体福利或个人消费,站在企业的角度上,是对外了,所以要视同销售。而购买的货物用于非应税项目,集体福利或个人消费,是对内的,所以不能视同销售。
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