课程讲义 >>答疑编号:NODE00754100040300000106
2014-11-03 22:16:30 来源：
【例题·计算题】A公司和B公司均是增值税一般纳税人，A公司2014年6月有关增值税计税资料如下：向B公司出售一套机器设备，同时提供技术支持服务。其中，设备价款（不含税）1200万元，专有技术服务收费424万元。生产该设备所用原材料、零部件的购入价（不含税）600万元，取得增值税专用发票。
要求：计算A公司当月应缴纳的增值税税额。
『正确答案』当月应纳增值税税额＝1200×17%＋424÷（1＋6%）]×6%－600×17%＝126（万元）
【提问内容】销售自己不使用过的除固定资产以外的物品。因为是专有技术服务所以税率是6% 增值税＝售价／（1＋6%）＊6% 这么理解对吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
这里是增值税一般纳税人提供应税服务，税率是6%。是营改增的项目。
要求：计算A公司当月应缴纳的增值税税额。
『正确答案』当月应纳增值税税额＝1200×17%＋424÷（1＋6%）]×6%－600×17%＝126（万元）
【提问内容】销售自己不使用过的除固定资产以外的物品。因为是专有技术服务所以税率是6% 增值税＝售价／（1＋6%）＊6% 这么理解对吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
这里是增值税一般纳税人提供应税服务，税率是6%。是营改增的项目。