资产负债表日后调整事项

【提问内容】

资产负债表日后诉讼案件结案，调整递延所得税资产,应交所得税时，经常疑惑不知道怎么调整,？例如以前确认700预计负债，资产负债表日后结案赔偿500怎么算？，确认600预计负债，赔偿800怎么算？经常把握不了，望老师给予讲解？谢谢

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【回复内容】

您的问题答复如下：
如果是应交所得税都是可以调整的情况下：

例如以前确认700预计负债，资产负债表日后结案赔偿500怎么算？

借：预计负债  700

贷：其他应付款    500

       以前年度损益调整  200

借：应交税费--应交所得税   500*25%

贷：以前年度损益调整           500*25%

借：以前年度损益调整        700*25%

贷：递延所得税资产       700*25%

转入利润分配--未分配利润的分录这里就省略了。

确认600预计负债，赔偿800怎么算？

借：预计负债  600

以前年度损益调整 200

贷：其他应付款 800

借：应交税费--应交所得税800*25%

贷：以前年度损益调整           800*25%

借：以前年度损益调整        600*25%

贷：递延所得税资产       600*25%

转入利润分配--未分配利润的分录这里也省略了。

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【提问内容】2014会计专业技术资格考试应试指导及全真模拟测试 P350四计算题第一题，以前确认700的预计负债，赔偿500，答案是这样调整递延所得税资产的，

借：以前年度损益调整 50
贷:递延所得税资产 50
答案是不是错了？

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【回复内容】您的问题答复如下：
您是指《应试指南》这本辅导书上 的吗 ？抱歉，老师在P350没有找到您说的题目，请重新明确题目位置。

学习愉快~

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