水电维修费用

2012年3月31日公司在编制2012年第2季度～2013年第1季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况：
（1）间接人工费用预算工时分配率将上涨为4.2元/小时。
（2）原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低为760000元。
（3）2012年第2季度到2013年第1季度的预计直接人工总工时分别为50500小时、49500小时、48000小时和52000小时。
要求：
（1）编制的2012年第2季度～2013年第1季度制造费用预算，填写下表。
2012年第2季度～2013年第1季度制造费用预算 金额单位：元

（2）回答滚动预算的优点和缺点；
（3）说明滚动预算法的适用情况。
【正确答案】（1）2012年第2季度～2013年第1季度制造费用预算 金额单位：元

（2）优点：与定期预算相比，滚动预算具有更强的相关性。
缺点：管理者每个月（或每季、每半年）需要为下一个周期的预算耗时费力，需要投入相当的机会成本。
（3）滚动预算法适用于运营环境变化比较大、最高管理者希望从更长远视角来进行决策的公司。
【答案解析】