2014年中级会计职称“梦想成真”系列丛书经典题解电子书－中级会计实务》第20章 财务报告》经典习题
2014-11-03 22:09:53 来源：
【提问内容】答案一中，为什么是借：所得税费用2.5贷：递延所得税资产2.5，我好晕，我感觉不是转回可抵扣，应该是新增。主要是此章计算题第一大题中的存货跌价准备，我就是借递延，贷所得，怎么坏账就不理解了，请老师一定要告诉我原因，谢谢
【回复内容】您的问题答复如下：
借：所得税费用 2.5
贷：递延所得税资产 2.5
该分录是转回个别报表多确认的递延所得税资产，应这样计算：2012年抵销分录中存货项目金额=借方35-贷方35=0，则递延所得税资产期末余额也应是0，而期初余额是2.5，所以本期应转回递延所得税资产2.5。
【回复内容】您的问题答复如下：
借：所得税费用 2.5
贷：递延所得税资产 2.5
该分录是转回个别报表多确认的递延所得税资产，应这样计算：2012年抵销分录中存货项目金额=借方35-贷方35=0，则递延所得税资产期末余额也应是0，而期初余额是2.5，所以本期应转回递延所得税资产2.5。