课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900160200000104
2014-11-03 22:08:32 来源：
【随堂练习题】甲公司2010年4月1日购入乙公司股票作交易性金融资产核算，初始投资成本为80万元，2010年末该股票公允价值为100万元，2011年5月3日甲公司将其抛售。甲公司2010年和2011年税前会计利润均为200万元，所得税率为25%。
【提问内容】老师对于口诀还有原理什么的我都懂，但是有一个问题如果我搞不清哪个是计税基础哪个是账面价值怎么办，这个考试时题目中会告诉我吗
【回复内容】您的问题答复如下：
考试时不会告诉账面价值和计税基础的，账面价值就是企业账面上的金额，资产的计税基础=未来税法允许税前扣除的金额，负债的计税基础=账面价值-未来税法允许税前扣除的金额。
祝您学习愉快！
【提问内容】老师对于口诀还有原理什么的我都懂，但是有一个问题如果我搞不清哪个是计税基础哪个是账面价值怎么办，这个考试时题目中会告诉我吗
【回复内容】您的问题答复如下：
考试时不会告诉账面价值和计税基础的，账面价值就是企业账面上的金额，资产的计税基础=未来税法允许税前扣除的金额，负债的计税基础=账面价值-未来税法允许税前扣除的金额。
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