为什么这题的1是影响应付帐款？我觉得应
2014-11-03 22:07:38 来源：
【思考问题】A公司1月2日向国外购入原材料，货款共计100万美元，当日未付货款。当日即期汇率为1美元＝6.3元人民币。假定1月末的即期汇率为1美元＝6.29元人民币，2月末的即期汇率为1美元＝6.28元人民币，3月末的即期汇率为1美元＝6.31元人民币。各个月末的汇兑差额和第一季度的汇兑差额计算如下：
1月末应付账款汇兑差额＝100×（6.29－6.3）＝－1（万元）
2月末应付账款汇兑差额＝100×（6.28－6.29）＝－1（万元）
3月末应付账款汇兑差额＝100×（6.31－6.28）＝3（万元）
第一季度的汇兑差额＝100×（6.31－6.3）＝1（万元）
【提示】此处计算出的汇兑差额正负号，表示对外币账户“应付账款”的影响方向，并不是对损益的影响方向。
【提问内容】为什么这题的1是影响应付帐款？我觉得应该影响汇兑损益啊？1月末应付账款汇兑差额＝100×（6.29－6.3）＝－1（万元）
2月末应付账款汇兑差额＝100×（6.28－6.29）＝－1（万元）
3月末应付账款汇兑差额＝100×（6.31－6.28）＝3（万元）
第一季度的汇兑差额＝100×（6.31－6.3）＝1（万元）
【提示】此处计算出的汇兑差额正负号，表示对外币账户“应付账款”的影响方向，并不是对损益的影响方向。
【回复内容】您的问题答复如下：
因为购入材料的当日未付货款，所以是计入应付账款的。
比如：1月末应付账款汇兑差额＝100×（6.29－6.3）＝－1（万元）
1月末汇率下降，说明要减少应付账款，而应付账款减少是在借方，相应财务费用在贷方，所以产生的是汇兑收益。分录是：
借：应付账款1
贷：财务费用1
这跟汇兑损益正负号对损益影响是不同的。
对外币货币性负债来说，计算出汇兑损益为正数时，是汇兑损失，财务费用在借方。若是计算出是负数，则是汇兑收益，则财务费用是在贷方的。