课程讲义 >>答疑编号:NODE00756100180300000116
2014-11-03 22:06:58 来源：
甲公司的会计处理：
①确认长期股权投资2 140万元；
②冲减固定资产账面价值1 800万元
③确认应交税费——应交增值税（销项税额）340万元
④未进行其他会计处理。
【提问内容】老师您好 请问是不是政策变更用“利润分配——未分配利润”科目 差错更正用“以前年度损益科目” 谢谢
【回复内容】您的问题答复如下：
是的。会计政策变更涉及损益科目的调整都是直接通过“利润分配--未分配利润”科目核算；而前期会计差错及资产负债表日后事项涉及损益科目的调整是先通过“以前年度损益调整”科目核算，最后才结转至“利润分配--未分配利润”科目，“以前年度损益调整”科目最后是无余额的。
①确认长期股权投资2 140万元；
②冲减固定资产账面价值1 800万元
③确认应交税费——应交增值税（销项税额）340万元
④未进行其他会计处理。
| 处理一：判断是否正确，说明正确的会计处理。 | 处理二：如果不正确，编制更正的会计分录 |
| ①不正确，正确处理：应确认长期股权投资2 340万元 ②正确 ③正确 ④不正确，正确处理：应确认营业外收入200万元 |
借：长期股权投资 200 贷：营业外收入 200 |
【回复内容】您的问题答复如下：
是的。会计政策变更涉及损益科目的调整都是直接通过“利润分配--未分配利润”科目核算；而前期会计差错及资产负债表日后事项涉及损益科目的调整是先通过“以前年度损益调整”科目核算，最后才结转至“利润分配--未分配利润”科目，“以前年度损益调整”科目最后是无余额的。