课程讲义 >>答疑编号:NODE00756300010200000102
2014-11-03 22:06:53 来源：
生产设备领用产品消费税为什么要计入成本呢？
【回复内容】您的问题答复如下：
因为没有确认收入，所以相应的消费税计入有关资产的成本中的。因为消费税是价内税。企业对于发生消费税是计入相关资产成本还是计入"营业税金及附加"科目.需要考虑是否在会计上确认收入!.即如果会计上确认收入,那么应计入"营业税金及附加"科目.而会计上不确认收入,税法上视同销售,应计入相关资产成本。
祝您学习进步！
【提问内容】哪些交消费税，哪些营业税，什么情况下交？谢谢老师
【回复内容】
您的问题答复如下：
中级会计实务中涉及的消费税、营业税
销售应税消费品，销售时或者视同销售时，要交消费税；
委托加工应税消费品，收回委托加工货物时，要交消费税。
如果是出售无形资产（自用的土地使用权），那么营业税是计入营业外收支中
如果是出租无形资产（自用的土地使用权），那么营业税是计入营业税金及附加
如果是出租、出售投资性房地产，那么营业税都是计入营业税金及附加
出租固定资产（不动产），营业税是计入营业税金及附加
出售固定资产（不动产），营业税是计入固定资产清理，然后由固定资产清理转入营业外收支科目
出租无形资产（自用的土地使用权）、固定资产属于日常业务，所以营业税计入营业税金及附加。
出租、出售投资性房地产也是属于日常业务，所以营业税计入营业税金及附加。
出售固定资产、无形资产（自用的土地使用权）属于非日常业务，所以营业税计入固定资产清理或者直接计入营业外收支中。
【提问内容】老师，委托加工应税消费品，消费税=（委托加工原材料+加工费+运费）/（1-消费税率）*消费税率。
但在在这个题为什么是100直接*消税费率。
我的理解是这样，委托加工物资计消费税时，因为（委托加工原材料+加工费+运费）这部分不含消费费，因为消费税是价内税，所以要把这部分转为含消费税的金额，含消费税的计税价格=（委托加工原材料+加工费+运费）/（1-消费税率）
100本身就是含消费税的，所以直接*税率
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，您的理解是正确的。
祝您学习愉快！
【提问内容】非生产设备的应交税费-应交增值税（销项税额），括号里的换成“销项税额转出”可以吗？
谢谢老师！
【回复内容】您的问题答复如下：
不可以，没有销项税额转出这个三级科目。
祝您顺利通过考试！