课程讲义 >>答疑编号:NODE00756100050100000116
2014-11-03 22:05:32 来源：
【例题·计算分析题】甲公司适用的增值税税率为17%。有关业务如下：
（1）2013年4月30日甲公司与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议，甲公司以一批资产作为对价支付给A公司，A公司以其所持有乙公司80%的股权作为支付对价。2013年5月31日甲公司与A公司的股东大会批准收购协议。2013年6月30日将作为对价的资产所有权转移给A公司，参与合并各方已办理了必要的财产权交接手续。甲公司于当日起控制乙公司财务和经营政策。
（2）2013年6月30日甲公司作为对价的资产资料如下：
购买日乙公司可辨认净资产的账面价值为42 000万元，可辨认净资产的公允价值为43 787.5万元。此外甲公司发生审计评估咨询费用330万元。
（3）甲公司与A公司在交易前不存在任何关联方关系，合并前甲公司与乙公司未发生任何交易。甲公司与乙公司采用的会计政策相同。不考虑所得税影响。
【提问内容】此题企业合并成本=20000+10000）*1.17=35100。。。为什么20000是固定资产也要算增值税，，固定资产只有营业税呀。我搞不懂了？？？/
【回复内容】您的问题答复如下：
按照现在的规定：动产缴纳增值税；不动产缴纳营业税。
这里设备是动产，缴纳增值税。
（1）2013年4月30日甲公司与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议，甲公司以一批资产作为对价支付给A公司，A公司以其所持有乙公司80%的股权作为支付对价。2013年5月31日甲公司与A公司的股东大会批准收购协议。2013年6月30日将作为对价的资产所有权转移给A公司，参与合并各方已办理了必要的财产权交接手续。甲公司于当日起控制乙公司财务和经营政策。
（2）2013年6月30日甲公司作为对价的资产资料如下：
| 账面价值 | 公允价值 | |
| 固定资产（设备） | 18 000万元（其中成本为21 000万元，已计提折旧为3 000万元） | 20 000万元 |
| 库存商品 | 9 000万元（成本，未计提过存货跌价准备） | 10 000万元 |
（3）甲公司与A公司在交易前不存在任何关联方关系，合并前甲公司与乙公司未发生任何交易。甲公司与乙公司采用的会计政策相同。不考虑所得税影响。
【提问内容】此题企业合并成本=20000+10000）*1.17=35100。。。为什么20000是固定资产也要算增值税，，固定资产只有营业税呀。我搞不懂了？？？/
【回复内容】您的问题答复如下：
按照现在的规定：动产缴纳增值税；不动产缴纳营业税。
这里设备是动产，缴纳增值税。