课程讲义 >>答疑编号:NODE00972200060200000104
2014-11-03 22:03:42 来源：
2.某家具公司为增值税一般纳税人。2012年2月，该公司发生以下经济业务：
（1）从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元；
（2）从林场直接购进用于生产家具的原木一批，收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库；
（3）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续；
（4）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元；
（5）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元，并收取运输费2万元。
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，理解正确。
【提问内容】销售、购进产品看到不含增值税，就是把货款*17%，题目中还会出现那些字样就说明是不含税的呢？
【回复内容】您的问题答复如下：
对于价格是否含税需要在多作习题中体会总结，下面是其中的部分总结，请参考。
1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的
2.普通发票上的价格是含税的
3.一般纳税人的销售价格如果没有特别指明，则是不含税的
4.零售价格，如果没有特别指明，一般是含税的
5.价外费用的价格是含税的
6.隐瞒的收入是含增值税的。
7.在企业所得税题目中，往往给出的售价是不含税价。
8.销售给小规模纳税人的价格是含税的。
9.返利收入是含税价格。
10．小规模纳税人的销售收入一般是含税的。
这并不是放之四海而皆准的真理，只是判断时的一般规律，做题时还要具体分析。
【提问内容】老师，请问土地使用权在建设期内记在建工程，完工后要转入固定资产成本吗？
【回复内容】
【提问内容】老师，我看见第一个同学的回答，“第5题 中的运输费，这个题目是2012年2月，我认为应该税款是；93.6/1.17＝80 80×17%+2×7%=13.6”
这样是对的？2万的运输费我认为是混合销售，因为第1题的第1小问的答案也是这样的，也就是，本题的答案是对的，2万应该和销售收入一起算17%的税
【回复内容】您的问题答复如下：
我看见第一个同学的回答，“第5题 中的运输费，这个题目是2012年2月，我认为应该税款是；93.6/1.17＝80 80×17%+2×7%=13.6”
这样是对的？
答复：这样处理是错误的。
2万的运输费我认为是混合销售，因为第1题的第1小问的答案也是这样的，也就是，本题的答案是对的，2万应该和销售收入一起算17%的税
答复：您的理解正确，2万应该和销售收入一起算17%的税
【提问内容】如果题目中说明发生时间是2014年2月，是不是题目1中的运费的进项税为1*11%？
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，如果题目中说明发生时间是2014年2月，题目1中的运费的进项税为1*11%
【提问内容】(2）从林场购原木，收购价怎么知道不含税呢，如果说的是从农民购的农产品20万，是含税还是不含税的啊
【回复内容】您的问题答复如下：
林场是种植树木的，就是农业生产者的身份，其销售自产的原木，免征增值税，收购价格是免税农产品的价格，因为免税该价格自然不含税，但国家为了扶持农业发展，特殊规定准予按13%计算抵扣进项税，这点要特殊掌握。
和从农民购的农产品20万处理完全相同。
（1）从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元；
（2）从林场直接购进用于生产家具的原木一批，收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库；
（3）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续；
（4）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元；
（5）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元，并收取运输费2万元。
【提问内容】
第5题 中的运输费，这个题目是2012年2月，我认为应该税款是；93.6/1.17＝80 80×17%+2×7%=13.6
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，理解正确。
【提问内容】销售、购进产品看到不含增值税，就是把货款*17%，题目中还会出现那些字样就说明是不含税的呢？
【回复内容】您的问题答复如下：
对于价格是否含税需要在多作习题中体会总结，下面是其中的部分总结，请参考。
1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的
2.普通发票上的价格是含税的
3.一般纳税人的销售价格如果没有特别指明，则是不含税的
4.零售价格，如果没有特别指明，一般是含税的
5.价外费用的价格是含税的
6.隐瞒的收入是含增值税的。
7.在企业所得税题目中，往往给出的售价是不含税价。
8.销售给小规模纳税人的价格是含税的。
9.返利收入是含税价格。
10．小规模纳税人的销售收入一般是含税的。
这并不是放之四海而皆准的真理，只是判断时的一般规律，做题时还要具体分析。
【提问内容】老师，请问土地使用权在建设期内记在建工程，完工后要转入固定资产成本吗？
【回复内容】
您的问题答复如下：
不是的，根据会计准则，土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权账面价值不转入在建工程成本，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。但下列情况除外：
1.房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本。
2.企业外购房屋建筑物所支付的价款应当在地上建筑物与土地使用权之间进行合理分配;确实难以合理分配的，应当全部作为固定资产处理。
【提问内容】老师，我看见第一个同学的回答，“第5题 中的运输费，这个题目是2012年2月，我认为应该税款是；93.6/1.17＝80 80×17%+2×7%=13.6”
这样是对的？2万的运输费我认为是混合销售，因为第1题的第1小问的答案也是这样的，也就是，本题的答案是对的，2万应该和销售收入一起算17%的税
【回复内容】您的问题答复如下：
我看见第一个同学的回答，“第5题 中的运输费，这个题目是2012年2月，我认为应该税款是；93.6/1.17＝80 80×17%+2×7%=13.6”
这样是对的？
答复：这样处理是错误的。
2万的运输费我认为是混合销售，因为第1题的第1小问的答案也是这样的，也就是，本题的答案是对的，2万应该和销售收入一起算17%的税
答复：您的理解正确，2万应该和销售收入一起算17%的税
【提问内容】如果题目中说明发生时间是2014年2月，是不是题目1中的运费的进项税为1*11%？
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，如果题目中说明发生时间是2014年2月，题目1中的运费的进项税为1*11%
【提问内容】(2）从林场购原木，收购价怎么知道不含税呢，如果说的是从农民购的农产品20万，是含税还是不含税的啊
【回复内容】您的问题答复如下：
林场是种植树木的，就是农业生产者的身份，其销售自产的原木，免征增值税，收购价格是免税农产品的价格，因为免税该价格自然不含税，但国家为了扶持农业发展，特殊规定准予按13%计算抵扣进项税，这点要特殊掌握。
和从农民购的农产品20万处理完全相同。