圈 6
2014-11-03 22:02:55 来源：
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
这句话的意思就是发出商品时没有开出增值税专用发票，所以在发出商品时是不需要确认增值税的，而是在分期收款时确认增值税，即：
分期收款时
借：银行存款
贷：长期应收款
应交税费-应交增值税（销项税额）
若是在发出商品时就开出增值税专用发票，则此时发出商品时是：
借：长期应收款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
未确认融资收益
分期收款时就不确认增值税了，是：
借：银行存款
贷：长期应收款
【提问内容】请按照题意把未确认融资收益的后续会计处理分录列示出来。谢谢！
【回复内容】您的问题答复如下：
2015.12.31：
借：未实现融资收益
贷：财务费用 （3000-500）*实际利率
因为题目中没有给出实际利率，所以是无法计算出具体的数字的。
以后每年的分录都是一样的，只是数字不同，每年摊销的未实现融资收益=（长期应收款期初余额－未实现融资收益期初余额）×实际利率，最后一年的摊销金额则是倒挤计算的。
【提问内容】老师：你好！
上面该题分5年收，每年收到长期应收款3000\5=600,增值税600*17%=102。该项业务共计收到税款合计3510。对否？
谢谢！
【回复内容】您的问题答复如下：
正确。
老师 请问圈6里边提到 有关增值税的纳税义务尚未发生这句话怎么理解？应怎样处理业务？
【回复内容】您的问题答复如下：
这句话的意思就是发出商品时没有开出增值税专用发票，所以在发出商品时是不需要确认增值税的，而是在分期收款时确认增值税，即：
分期收款时
借：银行存款
贷：长期应收款
应交税费-应交增值税（销项税额）
若是在发出商品时就开出增值税专用发票，则此时发出商品时是：
借：长期应收款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
未确认融资收益
分期收款时就不确认增值税了，是：
借：银行存款
贷：长期应收款
【提问内容】请按照题意把未确认融资收益的后续会计处理分录列示出来。谢谢！
【回复内容】您的问题答复如下：
2015.12.31：
借：未实现融资收益
贷：财务费用 （3000-500）*实际利率
因为题目中没有给出实际利率，所以是无法计算出具体的数字的。
以后每年的分录都是一样的，只是数字不同，每年摊销的未实现融资收益=（长期应收款期初余额－未实现融资收益期初余额）×实际利率，最后一年的摊销金额则是倒挤计算的。
【提问内容】老师：你好！
上面该题分5年收，每年收到长期应收款3000\5=600,增值税600*17%=102。该项业务共计收到税款合计3510。对否？
谢谢！
【回复内容】您的问题答复如下：
正确。