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第(3)题

2014-11-03 22:02:37  来源:

XYZ公司2008年12月31日银行存款日记账为130 000元,银行对账单的存款余额数为110 000元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项:
(1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2 000元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。
(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为5 000元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。
(3)XYZ公司送存银行的某客户转账支票20 000元,因对方存款不足而退票,公司未接到通知。
(4)公司委托银行代收外地销货款4 000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。
(5)银行代为支付本月电话费1 000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。
要求:根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
                        
                               银行存款余额调节表
                  编制单位:XYZ公司             2008年12月31日             单位:元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

130 000

银行对账单余额

110 000

加:银行已收企业未收的款项合计

4 000

加:企业已收银行未收的款项合计

(3) ( )

减:银行已付企业未付的款项合计

(1) ( )

减:企业已付银行未付的款项合计

(4) ( )

调节后余额

(2) ( )

调节后余额

(5) ( )


正确答案
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额130 000银行对账单余额110 000
加:银行已收企业未收的款项合计4 000加:企业已收银行未收的款项合计(3) (25 000 )
减:银行已付企业未付的款项合计(1) ( 1 000)减:企业已付银行未付的款项合计(4) (2 000)
调节后余额(2) (133 000 )调节后余额(5) (133 000 )

答案解析】业务1:(1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2 000元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。(企业已付,银行未付)
(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为5 000元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。(企业已收,银行未收)
(3)XYZ公司送存银行的某客户转账支票20 000元,因对方存款不足而退票,公司未接到通知。(企业已收,银行未收)
(4)公司委托银行代收外地销货款4 000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。(银行已收,企业未收)
(5)银行代为支付本月电话费1 000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。(银行已付,企业未付)
所以(1)银行已付,企业未付的合计为1 000(元)
(2)调节后的余额=130 000+4 000-1 000=133 000(元)
(3)企业已收,银行未收的合计=5 000+20 000=25 000(元)
(4)企业已付,银行未付的合计=2 000(元)
(5)调节后的余额=110 000+25 000-2 000=133 000(元)
【提问内容】老师,你好。第(3)小题中送交银行的支票银因对方存款不足而退票时企业的银行存款该项收入不应该是无效的,计入应收账款,企业银行存款减少20000?
【回复内容】您的问题答复如下:
XYZ公司送存银行的某客户转账支票20000元,说明企业已经将这20000元入账了,但是银行那边因对方存款不足而退票,所以银行没有入账,所以是企业已收,银行未收的情况。
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