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第（3）题
2014-11-03 22:02:37 来源：
XYZ公司2008年12月31日银行存款日记账为130 000元，银行对账单的存款余额数为110 000元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：
（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）XYZ公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。
（4）公司委托银行代收外地销货款4 000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（5）银行代为支付本月电话费1 000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年12月31日 单位：元
项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
企业银行存款日记账余额 | 130 000 | 银行对账单余额 | 110 000 |
加：银行已收企业未收的款项合计 | 4 000 | 加：企业已收银行未收的款项合计 | （3） （ ） |
减：银行已付企业未付的款项合计 | （1） （ ） | 减：企业已付银行未付的款项合计 | （4） （ ） |
调节后余额 | （2） （ ） | 调节后余额 | （5） （ ） |
【正确答案】
| 项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
| 企业银行存款日记账余额 | 130 000 | 银行对账单余额 | 110 000 |
| 加：银行已收企业未收的款项合计 | 4 000 | 加：企业已收银行未收的款项合计 | （3） （25 000 ） |
| 减：银行已付企业未付的款项合计 | （1） （ 1 000） | 减：企业已付银行未付的款项合计 | （4） （2 000） |
| 调节后余额 | （2） （133 000 ） | 调节后余额 | （5） （133 000 ） |
【答案解析】业务1：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（企业已付，银行未付）
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。（企业已收，银行未收）
（3）XYZ公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。（企业已收，银行未收）
（4）公司委托银行代收外地销货款4 000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（银行已收，企业未收）
（5）银行代为支付本月电话费1 000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。（银行已付，企业未付）
所以（1）银行已付，企业未付的合计为1 000（元）
（2）调节后的余额=130 000+4 000-1 000=133 000（元）
（3）企业已收，银行未收的合计=5 000+20 000=25 000（元）
（4）企业已付，银行未付的合计=2 000（元）
（5）调节后的余额=110 000+25 000-2 000=133 000（元）
【回复内容】您的问题答复如下：
XYZ公司送存银行的某客户转账支票20000元，说明企业已经将这20000元入账了，但是银行那边因对方存款不足而退票，所以银行没有入账，所以是企业已收，银行未收的情况。