会计移动课堂 中级会计实务 其它内容
2014-11-03 22:01:52 来源：
【提问内容】图片中，2012年计算所得税费用时，怎么不减期初的7.5呢？谢谢
【回复内容】您的问题答复如下：
将应收账款、应付账款予以抵销，不论是第一期还是后续期间，上述分录都是按照应付/应收账款的期末余额进行抵销，不需要额外编制应收/应付账款期初余额的抵消分录，因为期末余额是在期初余额的基础上加减本期变动额得到的，所以这个分录实际上既抵消了期初余额也抵消了本期变动额，不用再考虑期初的递延所得税资产了。
祝您学习愉快！
【提问内容】讲义编号node00756400020200000115中，乙公司调净利时，为什么不考虑减值冲回的那笔72？
【回复内容】您的问题答复如下：
很抱歉，老师通过答疑编号找不到您提问的题目，请您告诉老师题目的具体位置，或者把题目粘贴上来，以便老师有针对性的解答。
【提问内容】你好，郭建华老师模拟题型二里最后一个大题的最后一个小题，对乙公司调净利时怎么不考虑资产减值损失
【回复内容】您的问题答复如下：
内部债权债务业务不属于实物资产交易，涉及的损益类项目不调整净利润。
【回复内容】您的问题答复如下：
将应收账款、应付账款予以抵销，不论是第一期还是后续期间，上述分录都是按照应付/应收账款的期末余额进行抵销，不需要额外编制应收/应付账款期初余额的抵消分录，因为期末余额是在期初余额的基础上加减本期变动额得到的，所以这个分录实际上既抵消了期初余额也抵消了本期变动额，不用再考虑期初的递延所得税资产了。
祝您学习愉快！
【提问内容】讲义编号node00756400020200000115中，乙公司调净利时，为什么不考虑减值冲回的那笔72？
【回复内容】您的问题答复如下：
很抱歉，老师通过答疑编号找不到您提问的题目，请您告诉老师题目的具体位置，或者把题目粘贴上来，以便老师有针对性的解答。
【提问内容】你好，郭建华老师模拟题型二里最后一个大题的最后一个小题，对乙公司调净利时怎么不考虑资产减值损失
【回复内容】您的问题答复如下：
内部债权债务业务不属于实物资产交易，涉及的损益类项目不调整净利润。